CONTOH SOAL ANALISIS KEUANGAN
Contoh 1
Dengan
menggunakan data tentang ratio industri 19x3 berikut ini, susun laporan
keuangan PT Maju Jaya untuk tahun 19x4:
- Debt/Equity = 1,5
- Quick ratio = 1,25
- Capital structure = 1:1
- Asset turnover = 2x
- Gross profit margin = 0,25
- Modal saham = Rp 300.000
- Laba ditahan = Rp 100.000
Penyelesaian:
1. Utang:
Karena, debt
= 1,5 maka debt = 1,5
Equity 300.000 + 100.000
Sehingga debt = 1.5 (400.000) =
600.000
2. Total
aktiva = utang + modal sendiri
= 600.000 + 400.000 = 1.000.000
3.
Struktur modal = utang jangka panjang = 1
Struktur modal = utang jangka panjang = 1
Modal sendiri
= utang jangka panjang = 1
400.000
Utang jangka panjang = 1 x
400.000 = 400.000
Karena total utang
= 600 berarti:
Utang lancar = 600.000 – 400.000 = 200.000
4.
Asset
turnover = 2x
Karena, penjualan = 2 maka
penjualan = 2
Total aktiva 1.000.000
Sehingga penjualan = 2 x 1.000.000 = 2.000.000
5.
Collection
period = 27,375 hari, berarti:
Piutang = 27,375 x 2.000.000 = 150.000
365
6.
Kas
dan piutang:
Karena quick ratio = kas + piutang = 1,25
Utang lancar
Maka, penjualan = kas + 150.000 = 1,25
Rp 1.000.000 200.000
Sehingga kas + 150.000 = 1,25
x 200.000 = 250.000
Artinya kas = 250.000 –
150.000 = 100.000
7.
Harga
pokok penjualan:
Karena gross profit margin =
0,25
Berarti, laba kotor = laba kotor = 0,25
Penjualan 2.000.000
Sehingga laba kotor = 0,25 x
2.000.000 = 500.000
Dengan demikian harga pokok
penjualan = 2.000 – 500 = 1.500
8.
Persediaan
Karena inventory turnover = harga pokok penjualan = 6 kali
Persediaan
Berarti persediaan = 1.500.000 = 250.000
6
Dengan
demikian hasil perhitungan tersebut kita dapat menyusun neraca dan laporan rugi
laba sebagai berikut.
Neraca PT Maju Jaya 19x4
|
Aktiva
|
Pasiva
|
||
|
Kas
|
100,000
|
Utang lancar
|
200,000
|
|
Piutang
|
150,000
|
Utang jangka panjang
|
400,000
|
|
Persediaan
|
250,000
|
Modal saham
|
300,000
|
|
Mesin
|
500,000
|
Laba ditahan
|
100,000
|
|
Total Aktiva
|
1,000,000
|
Utang dan Modal
|
1,000,000
|
Proyeksi laopran rugi laba PT Maju Jaya
19x4
 |
Contoh 2
PT Mitra pada tahun 2000 akan
menyusun laporan keuangan (Neraca dan laporan R/L) dengan mengacu
- Asset turnover 1,5x
- Gross provit margin 30%
- Inventory turnover 6x
- Debt to net worth 50%
- Average collection periode 40 hari
- Acid test ratio 1,2
- Profit margin 10%
- modal sendiri 180.000
Penyelesaian:
- Debt to net
worth
= 180.000 x 50 =
90.000 (hutang lancer)
100
- Total aktiva = 180.000 + 90.000 = 270.000 (total aktiva)
- Asset turnover = penjualan
Total aktiva rata-rata
1.5 =
penjualan = 405.000 (penjualan)
270.000
Gross provit margin = laba kotor
Penjualan bersih
0.3
= laba kotor = 121.500 (laba kotor)
= laba kotor = 121.500 (laba kotor)
405.000
HPP = Laba kotor – penjualan
=
405.000 – 121.500 =
283.500 (HPP)
Provit margin = EAT
Penjualan bersih
0.1
= EAT = 40.500 (laba bersih)
= EAT = 40.500 (laba bersih)
405.000
- Inventory turnover = HPP
Rata-rata persediaan
6 = 283.50 = 47.250 (rata-rata
persediaan)
Rata-rata persediaan
Average collection periode = piutang x 365
Penjualan
40
= piutang x 365
= 45.000 (piutang)
= piutang x 365
= 45.000 (piutang)
405.000
Acid test ratio = aktiva lancar – persediaan
Utang
lancar
1.2
= aktiva lancar – 47.250 = 155.250 (aktiva lancar)
= aktiva lancar – 47.250 = 155.250 (aktiva lancar)
90.000
- Kas = aktiva lancar –persediaan – utang
=
155.250 – 47.250 – 45.000 = 63.000 (kas)
- Aktiva tetap = total aktiva – aktiva lancar
=
270.000 – 155.250 = 114.750 (aktiva tetap)
Neraca PT
Mitra pada tahun 2000
|
Aktiva
|
Pasiva
|
||
|
Kas
|
63,000
|
Utang lancar
|
90,000
|
|
Piutang
|
45,000
|
Modal saham
|
180,000
|
|
Persediaan
|
47,250
|
|
|
|
Aktiva tetap
|
114,750
|
|
|
|
Total Aktiva
|
270,000
|
Utang dan Modal
|
270,000
|
|
|
|||
 |
|||
Contoh 3
Laporan
keuangan dari PT. Jaya Abadi yang disusun pada
tanggal 31 Desember 2008 diketahui sebagai berikut:
Neraca
P.T. Jaya Raya
Per
31 Desember 2008
|
Aktiva
|
|
|
Utang dan Modal
|
|
|
|
Kas
|
Rp
|
150,000
|
Utang
Dagang
|
Rp
|
100,000
|
|
Piutang
Dagang
|
Rp
|
250,000
|
Utang
Bank
|
Rp
|
100,000
|
|
Persediaan
Barang
|
Rp
|
300,000
|
Utang
Pajak
|
Rp
|
100,000
|
|
Total
Aktiva lancer
|
Rp
|
700,000
|
Total
Utang lancar
|
Rp
|
300,000
|
|
Gedung
dan Peralatan
|
Rp
|
1,300,000
|
Utang
Jangka panjang
|
Rp
|
500,000
|
|
|
|
|
Saham
|
Rp
|
800,000
|
|
|
|
|
Laba
Ditahan
|
Rp
|
400,000
|
|
Total
Aktiva
|
Rp
|
2,000,000
|
|
Rp
|
2,000,000
|
Laporan
laba Rugi P.T. Jaya Raya
Dari 1-1-2008 s/d 31-12-2008
|
Penjualan
|
|
|
|
Rp
|
4000000
|
|
|
Harga Pokok Penjualan
|
|
|
|
Rp
|
3420000
|
|
|
Laba Kotor
|
|
|
|
Rp
|
580000
|
|
|
Biaya Operasi
|
1. Administrasi dan Umum
|
Rp
|
50000
|
|
|
|
|
|
2. Penjualan
|
Rp
|
20000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rp
|
70000
|
|
|
Laba Operasi Bersih atau Laba Sebelum
Bunga dan Pajak (EBIT)
|
Rp
|
510000
|
||||
|
Penyusutan
|
|
|
|
Rp
|
100000
|
|
|
Laba Operasi bersih
|
|
|
|
Rp
|
410000
|
|
|
Pendapatan Lain-lain
|
|
|
|
Rp
|
15000
|
|
|
|
|
|
|
Rp
|
425000
|
|
|
Biaya Bunga
|
|
|
|
Rp
|
45000
|
|
|
Laba Sebelum Pajak
|
|
|
|
Rp
|
380000
|
|
|
Pajak Penghasilan
|
|
|
|
Rp
|
80000
|
|
|
Laba Setelah Pajak
|
|
|
|
Rp
|
300000
|
|
|
|
|
|
 |
|
||
Berdasarkan laporan keuangan diatas buatlah rasio keuangan
menurut Duppont
0 comments:
Post a Comment